ANAF verifica averile nejustificate
ANAF a demarat verificarea persoanelor fizice cu venituri mari care prezinta risc fiscal ridicat, in aceasta categorie intrand manelistii, personalitatile publice, camatarii, toate persoanele care nu isi pot justifica averea, potrivit unui comunicat al institutiei.
Directia Verificari Fiscale din ANAF a demarat „Programul de asigurare a conformarii fiscale a persoanelor fizice cu risc fiscal” (PFRF)”.
In esantionul de risc fiscal intra persoanele fizice cu avere afisata semnificativa – case, masini de lux, alte bunuri de mare valoare, creante din credite acordate companiilor sau persoanelor fizice, conturi bancare „grase” din Romania sau din strainatate, cheltuieli personale ridicate -, avere nejustificata de veniturile declarate.
„Dupa 25 de ani in care inechitatea, sub toate formele ei, a marcat evolutia Romaniei si a romanilor, a venit momentul sa schimbam aceasta stare de fapt, macar in domeniul fiscalitatii (…) A venit momentul, dupa doi ani de pregatiri laborioase, sa apasam si mai tare pedala luptei impotriva evaziunii, inclusiv pe segmentul persoanelor fizice. Fie ele personalitati ale vietii publice, manelisti, camatari etc, cu totii fiind pentru noi doar contribuabili cu obligatii declarative. Cu totii vor trebui, mai devreme sau mai tarziu, sa faca dovada fiscalizarii veniturilor cu care si-au construit averile”, spune Gelu Stefan Diaconu, presedintele ANAF.
Decizia a fost luata de conducerea ANAF ca urmare a analizelor de risc fiscal efectuate de Directia Verificari Fiscale asupra persoanelor fizice, in cadrul programului de asigurare a conformarii fiscale a persoanelor fizice cu averi mari (PFAM).
In baza datelor disponibile privind veniturile declarate si alocarile de fonduri (cresteri patrimoniale, achizitii, creante, cheltuieli etc.), au fost identificate si alte persoane fizice decat cele din grupul PFAM care prezinta risc fiscal ridicat (risc de nedeclarare a unor venituri semnificative si sustragere de la plata impozitelor aferente.
Programul PFRF vizeaza verificarea veniturilor si a declararii acestora incepand cu anul 2011, intrucat doar pentru acestea se poate aplica atat regula de impozitare a veniturilor a caror sursa nu a fost identificata, cat si procedura de verificare, conform normelor stabilite de legiuitor.
Potrivit sefului ANAF, institutia pe care o conduce a reusit in ultimii doi ani sa restructureze mecanismele de combatere a evaziunii fiscale, sa scoata din piata firmele fantoma si sa destructureze lanturi de firme evazioniste zi de zi. De asemenea, mentalitatea privind obligativitatea emiterii bonului fiscal s-a schimbat radical.
„Stiu foarte bine ca asteptarile de la ANAF sunt foarte mari in aceasta perioada si oamenii isi doresc sa vada lucrurile schimbate peste noapte. Din pacate, mai avem inca nevoie de rabdare, din cauza capacitatii administrative limitate”, mai spune Gelu Diaconu.
1. Analiza de risc consta in urmatoarele activitati:? ? a) definirea caracteristicilor grupului persoanelor fizice cu potential risc de nedeclarare;? ? b) stabilirea surselor de date specifice acestui grup;? ? c) culegerea si formalizarea informatiilor;? ? d) elaborarea indicatorilor de risc specifici grupului;? ? e) stabilirea riscului minim acceptat de administratia fiscala;? ? f) procesarea si elaborarea listei persoanelor care depasesc riscul minim;? ? g) propuneri pentru efectuarea verificarii fiscale prealabile documentare
Riscurile de nedeclarare se ierarhizeaza in ordinea descrescatoare a acestora, cu respectarea conditiei riscului minim acceptat de administratia fiscala, stabilit potrivit prevederilor art. 1091 alin. (4) din Ordonanta nr.92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ca fiind o diferenta mai mare de 10%, dar nu mai putin de 50.000 lei intre veniturile estimate calculate in baza situatiei fiscale personale si veniturile declarate de contribuabili sau de platitorii de venit.
Finalitatea analizei consta in procesarea si elaborarea listei persoanelor fizice care depasesc riscul minim acceptat de administratia fiscala (i.e. diferente semnificative intre veniturile estimate de analiza si veniturile declarate) si elaborarea propunerilor pentru efectuarea verificarii fiscale prealabile documentare.
Conform prevederilor art. 17 din Hotararea Guvernului nr. 248/2011 privind aprobarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, selectarea persoanelor fizice ce urmeaza a fi supuse verificarii fiscale prealabile documentare se face din lista persoanelor care depasesc riscul minim acceptat de administratia fiscala, in functie de nivelul riscului si de capacitatea de efectuare a verificarilor fiscale prealabile …
